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甲公司適用的所得稅稅率為25％。2019年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：（1）國債利息收入2300萬元；（2）因違反經(jīng)濟合同支付違約金200萬元；（3）計提壞賬準(zhǔn)備3000萬元；（4）計提存貨跌價準(zhǔn)備2000萬元；（5）2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價值為2000萬元，計稅基礎(chǔ)為400萬元。假定甲公司 2019 年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無期初余額，且在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減 2019 年發(fā)生的可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司 2019 年所得稅的會計處理中，表述不正確的是（）。 A. 2019 年應(yīng)交所得稅 5275 萬
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06/15 11:50
吳衛(wèi)東老師 
06/15 11:53
學(xué)員朋友? 您的題目信息不完整? 還是只需要計算 一個應(yīng)交所得稅？
吳衛(wèi)東老師
06/15 12:03
國債利息收入免稅? 納稅調(diào)減 2300??
壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除? 納稅調(diào)增3000? ?
存貨跌價準(zhǔn)備不允許稅前扣除? 納稅調(diào)增2000
固定資產(chǎn)會計比稅法規(guī)定多計提了1600? 納稅調(diào)減1600
應(yīng)納稅所得額=20000-2300+3000+2000-1600=21100? ?應(yīng)納稅額=21100*0.25=5275
84784959 
06/15 13:42
老師，因為我實在復(fù)制不了太多了，多了不給打字，我就是想知道什么叫調(diào)增調(diào)減，怎么理解
吳衛(wèi)東老師
06/15 14:07
計入會計利潤里面的事項，如果所得稅法規(guī)定屬于免稅的或者允許加計扣除? 就是做納稅調(diào)減? ?如果所得稅法規(guī)定不能扣除的? ?就是做納稅調(diào)增??
84784959
06/15 17:26
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=（3000+2000）＊25%=1250萬元，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=（2000-400）×25%，這個怎么區(qū)分老師
吳衛(wèi)東老師
06/15 18:29
壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除? 納稅調(diào)增3000? ?
存貨跌價準(zhǔn)備不允許稅前扣除? 納稅調(diào)增2000
這里資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備? 導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5000*0.25
固定資產(chǎn)會計比稅法規(guī)定多計提了1600? 納稅調(diào)減1600
這里資產(chǎn)會計上計提的折舊小于稅法? ?導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值高于計稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異? 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1600*0.25
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