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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，今年退回來(lái)一筆3年前的印花稅，分錄怎么做?。?/p>
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
金額不大的話
直接計(jì)入當(dāng)年當(dāng)期的損益就行
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅
貸：稅金及附加
當(dāng)然您也可以考慮退回來(lái)的原因
計(jì)入其他收益等科目
2024 06/22 20:04
84785018 
2024 06/22 20:07
老師，金額不大，就50
老師你這樣做的意思是以前多做的50印花稅，把它扣在24年去交企業(yè)所得稅對(duì)嗎？
鐘存老師 
2024 06/22 20:56
是的
調(diào)整收到年度的損益就可以
84785018
2024 06/22 21:00
那老師，我們直接做了
借，銀行存款50
貸，未分配利潤(rùn)50
這樣做的分錄，需要在明年做2024年的匯算清繳時(shí)調(diào)增這個(gè)50嗎？
鐘存老師
2024 06/22 21:12
是的，最好要調(diào)增，不然的話會(huì)產(chǎn)生少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)
84785018
2024 06/22 21:17
老師你的意思是即使我們做了未分配利潤(rùn)，還是要調(diào)增這個(gè)50*0.05=2.5的企業(yè)所得稅對(duì)嗎？
鐘存老師
2024 06/22 21:22
確認(rèn)為未分配利潤(rùn)也是要交所得稅的
未分配利潤(rùn)只是會(huì)計(jì)的處理
稅務(wù)關(guān)注的是這個(gè)是否屬于征收的所得
84785018
2024 06/22 21:26
老師我們會(huì)計(jì)的意思是，這個(gè)50已經(jīng)是前幾年的印花稅了，那一年的匯算清繳已經(jīng)過(guò)去了，這個(gè)不屬于24年的本年利潤(rùn)，然后用了未分配利潤(rùn)這個(gè)科目，他說(shuō)明年做的 是24年的匯算清繳，就不要去調(diào)增了。老師我們會(huì)計(jì)這個(gè)處理不對(duì)嗎？
鐘存老師
2024 06/23 07:19
可以使用未分配利潤(rùn)，但是未分配利潤(rùn)只是會(huì)計(jì)的處理，所得稅看的是這筆收入是不是需要交所得稅需要交的話以前沒(méi)有交過(guò)那么要不就可以使用未分配利潤(rùn)，但是未分配利潤(rùn)只是會(huì)計(jì)的處理，所得稅看的是這筆收入是不是需要交所得稅需要交的話以前沒(méi)有交過(guò)，那么要不就是更正以前的，要不就是在24年的時(shí)候在24年里面體現(xiàn)
84785018
2024 06/23 07:44
那老師另外一種情況呢，譬如23年的時(shí)候有一筆貼息費(fèi)5萬(wàn)，去年沒(méi)有發(fā)票就沒(méi)入賬，賬上進(jìn)出沒(méi)有體現(xiàn)這個(gè)5萬(wàn)。今年做匯算清繳得時(shí)候也沒(méi)有涉及那個(gè)5萬(wàn)，然后老板在24年想要體現(xiàn)一下這個(gè)現(xiàn)金流，仍然沒(méi)有發(fā)票，然后就做了
借，未分配利潤(rùn)5萬(wàn)
貸，庫(kù)存現(xiàn)金5萬(wàn)
那老師這個(gè)5萬(wàn)去年沒(méi)有涉及到企業(yè)所得稅，所以這種情況的未分配利潤(rùn)5萬(wàn)是不需要調(diào)增的對(duì)嗎？
鐘存老師
2024 06/23 08:42
你說(shuō)的這個(gè)情況，沖銷(xiāo)了未分配利潤(rùn)
但是不屬于收益
去年的成本沒(méi)有扣除
今年也無(wú)法扣除（因?yàn)闆](méi)有發(fā)票）
所以不需要調(diào)增
84785018
2024 06/23 08:48
那老師我這個(gè)分錄事對(duì)的，然后明年做24年的匯算清繳也不需要去調(diào)曾就對(duì)吧？
鐘存老師
2024 06/23 09:16
其實(shí)這樣做的話，會(huì)導(dǎo)致期末的未分配利潤(rùn)和期初不一致；上期期末未確認(rèn)該未分配利潤(rùn)
本期調(diào)整的是期初
所得稅方面沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)
不一致后期可以寫(xiě)說(shuō)明的
84785018
2024 06/23 09:38
老師未分配利潤(rùn)期初期末不一致，這里有點(diǎn)不太理解，你幫我舉個(gè)例子形象的解釋一下嗎？
鐘存老師
2024 06/23 09:51
金額單位為萬(wàn)元
假設(shè)，23年期末未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元
24年調(diào)整期初未分配利潤(rùn)5萬(wàn)元；借：未分配利潤(rùn)5
24年正常利潤(rùn)100萬(wàn)元（與利潤(rùn)表利潤(rùn)總額一致）；所得稅稅率5%；24年新增凈利潤(rùn)95萬(wàn)元（簡(jiǎn)化，假設(shè)不分配利潤(rùn)，不提公積金）
24年報(bào)表期末未分配利潤(rùn)=200-5+95=290
24年期初未分配=200-5=195
24年期初未分配利潤(rùn)不等于23年期末未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元
鐘存老師
2024 06/23 09:52
“24年調(diào)整期初未分配利潤(rùn)5萬(wàn)元；借：未分配利潤(rùn)5”不更正23年財(cái)務(wù)報(bào)表的話；這個(gè)調(diào)整金額在23年和24年的財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表都不顯示；只是在24年資產(chǎn)負(fù)債表顯示
所以直接比對(duì)的是資產(chǎn)負(fù)債表上期（23年）期末的未分配利潤(rùn)；與24年期初未分配利潤(rùn)；
84785018
2024 06/23 10:07
老師明白啦，謝謝分析的這么透徹
鐘存老師
2024 06/23 10:43
不客氣的
期待再次與您合作
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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