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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)這個(gè)是什么意思？ 每一條可以舉例子說(shuō)明嗎。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，可以參考以下例子
【舉例】A企業(yè)境內(nèi)所得100萬(wàn)元，境外分支機(jī)構(gòu)B虧損140萬(wàn)元。A企業(yè)境內(nèi)外凈所得=100-140=-40（萬(wàn)元）。
當(dāng)年A企業(yè)在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅100×25%=25（萬(wàn)元），境外B機(jī)構(gòu)的100萬(wàn)元是非實(shí)際虧損，可以在境外B機(jī)構(gòu)無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，而40萬(wàn)元[140-100（境內(nèi)盈利100萬(wàn)）]是屬于實(shí)際虧損，則需要按照規(guī)定，一般在不超過(guò)5年的期限彌補(bǔ)虧損。
06/22 21:48
84785025 
06/22 21:53
境外b機(jī)構(gòu)不是140萬(wàn)嗎？
沈潔老師 
06/22 21:56
你好，境個(gè)B機(jī)構(gòu)虧損是140萬(wàn)，理解的時(shí)候可以將其分為兩部分，一部分是境內(nèi)盈利但不能彌補(bǔ)的部分100萬(wàn)，這部分是非實(shí)際虧損，可以無(wú)限向后結(jié)轉(zhuǎn)，別一部分便是40萬(wàn)，超過(guò)境內(nèi)盈利部分，可以理解為實(shí)際虧損，5年內(nèi)彌補(bǔ)
84785025
06/22 22:21
境外虧損以后彌補(bǔ)是什么意思？既然境外虧損，為什么國(guó)內(nèi)還要交稅？那以后還彌補(bǔ)什么
沈潔老師
06/22 23:17
你好，境外虧損不得以境內(nèi)所得來(lái)彌補(bǔ)，只能用境外后期的盈利來(lái)彌補(bǔ)
沈潔老師
06/22 23:21
你好，建議你再去聽(tīng)一下這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的講解
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