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@樸老師 應(yīng)收退貨成本 為什么確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 以后多交錢?
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速問速答在資料(2)中,甲公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的原因是會(huì)計(jì)和稅法對(duì)于退貨的處理方式不同。
會(huì)計(jì)上,根據(jù)新收入準(zhǔn)則,對(duì)于附有銷售退回條款的銷售,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí),按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額確認(rèn)收入,預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認(rèn)為負(fù)債。同時(shí),按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值,扣除收回該商品預(yù)計(jì)發(fā)生的成本(包括退回商品的價(jià)值減損)后的余額,確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。
而稅法上,強(qiáng)調(diào)實(shí)際發(fā)生,已開具發(fā)票則應(yīng)確認(rèn)銷售收入。在這種情況下,會(huì)計(jì)上確認(rèn)的應(yīng)收退貨成本在稅法上不被認(rèn)可,導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
根據(jù)遞延所得稅的定義,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)導(dǎo)致未來期間多交稅,因此應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。這意味著企業(yè)在未來期間需要多繳納所得稅,相當(dāng)于一項(xiàng)負(fù)債。
在資料(2)中,甲公司確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為4.13萬元,這將增加企業(yè)未來的所得稅費(fèi)用。然而,需要注意的是,遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)并不意味著企業(yè)當(dāng)前需要實(shí)際繳納這筆稅款,而是在未來期間根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整
06/25 17:33
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