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合同負(fù)債會計上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對于收入的確認(rèn)原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)"相等"。 答疑老師您好，此時合同負(fù)債賬面價值假設(shè)為100，那么其計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該等于=100-未來可扣除100=不是等于0嗎？不相等啊。 應(yīng)該是未來可以扣除的金額為0，才相等 不是嗎？
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您好，是這樣的，負(fù)債計稅基礎(chǔ)，等于賬面價值減去未來可抵扣，可抵扣是全部的
2024 06/30 15:51
84784970 
2024 06/30 15:58
小鎖老師您好，您的解答我還是不能理解。比如說 債務(wù)擔(dān)保的預(yù)計負(fù)債我就能理解 賬面價值假設(shè)100，其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣0=賬面價值，所以沒有暫時性差異，我能明白。
可是換成合同負(fù)債，我就不明白了，腦子轉(zhuǎn)不過彎來。
小鎖老師 
2024 06/30 16:02
合同負(fù)債是未來發(fā)生時候，可以抵扣，可以這個未來可抵扣是100，這個
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