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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
（一）M公司為母公司，N為子公司，且2020年末完成了企業(yè)合并，合并形式為非同一控制下的合并，所得稅稅率為25%，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易的詳細(xì)資料如下：1.N公司2022年期初應(yīng)收帳款中有40000元為M公司的應(yīng)付帳款，期末應(yīng)收帳款中有50000元為M公司的應(yīng)付帳款，N公司計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例為10%。2.2022年M公司將20000元的商品以22000元銷售給了N公司，N公司有50%當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了對(duì)外銷售。3.2021年12月31日，M向N銷售一批產(chǎn)品，售價(jià)為120000元，成本為100000元，N作為固定資產(chǎn)使用，按直線法分10年計(jì)提折舊。要求：編制2022年12月31日的抵銷分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1.?內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷：
借：應(yīng)付賬款 50,000
貸：應(yīng)收賬款 50,000
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 4,000
貸：年初未分配利潤(rùn) 4,000
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 1,000
貸：信用減值損失 1,000
借：所得稅費(fèi)用 1,000
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 1,000
2.?內(nèi)部存貨交易抵銷：
借：營(yíng)業(yè)收入 22,000
貸：營(yíng)業(yè)成本 22,000
借：營(yíng)業(yè)成本 1,000
貸：存貨 1,000
3.?內(nèi)部固定資產(chǎn)交易抵銷：
借：年初未分配利潤(rùn) 20,000
貸：固定資產(chǎn) 20,000
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 10,000
貸：年初未分配利潤(rùn) 10,000
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 2,000
貸：管理費(fèi)用 2,000
2024 07/01 08:45
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