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實(shí)務(wù)
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小規(guī)模開出去的普票的收入分錄怎么寫
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小規(guī)模收入
主營業(yè)務(wù)收入=收款金額÷（1+1%）
增值稅=收款金額÷（1+1%）*0.01
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
?????? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
?如果季末減免稅結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際免除的稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入-稅費(fèi)減免
假如季末判斷需要交稅
計(jì)提附加
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
???????????????????????? -教育附加
-地方教育附加
下月交稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
??????? 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
???????????????????????? -教育附加
-地方教育附加??????
貸：銀行存款
07/03 16:54
84784972 
07/03 16:58
這個(gè)月就只開了一張普票，應(yīng)該是不用交稅的，可不可以直接寫借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，還是說一定要把稅金通過營業(yè)外收入體現(xiàn)
家權(quán)老師 
07/03 17:01
按我的思路，季末結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入
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