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這一題不太懂，麻煩老師具體講講
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童鞋 你好 很高興為你解答
第一個照片 根據(jù)稅法規(guī)定 沒有實際支付的 預提的費用不得稅前扣除
會計賬面價值=300（萬元）
計稅基礎=680（萬元）
現(xiàn)在稅會差=680-300=380（萬元）
根據(jù)規(guī)定對于股權激勵如果計稅基礎大于賬面價值 確認的遞延所得稅資產(chǎn)計入其他資本公積
納稅調(diào)增300萬元
確認遞延所得稅資產(chǎn)=300*25%=75（萬元）計入所得稅費用
會計分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn) 75
貸：所得稅費用 75
剩下的=380*25%=95（萬元）
計入其他資本公積
借：遞延所得稅資產(chǎn) 95
貸：資本公積-其他資本公積 95
07/04 17:19
軟軟老師 
07/04 17:24
第二個照片
計稅基礎=120*5=600（萬元）
年折舊=600/5=120（萬元）
會計賬面價值=120+120*3.4651=535.81（萬元）
年折舊=353.81/5=70.76（萬元）
稅會差=（（600-120）-（535.81-70.76））*25%=3.74（萬元）
所得稅金額=2325*25%-3.75=577.5（萬元）
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