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請問老師,小規(guī)模餐飲類,總公司掛著其他應收款94萬,是當時撥給分公司用的,現(xiàn)在分公司注銷了總公司掛的賬怎么處理?
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速問速答您好,這是應收收到不,記入營業(yè)外支出里,分公司注銷了,這個是可以稅前扣除的
企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項,可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除:
1.債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?2.債務人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?3.債務人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的;
4.與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后,無法追償?shù)模?5.因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的;
6.國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。
07/06 12:30
84785035
07/06 12:31
簡單說下,這個太復雜了,就說怎么做合適就行
84785035
07/06 12:32
分總公司都是一個人的
廖君老師
07/06 12:36
您好,我們這個可以稅前扣除,符合這一條
債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?/div>
84785035
07/06 12:48
分錄怎么做?
廖君老師
07/06 12:51
您好,借:營業(yè)外支出? ?貸:其他 應收款??
84785035
07/06 12:56
還有一個問題,總公司累計折舊還有凈殘值剩余1235,怎么處理?
廖君老師
07/06 13:00
您好,這個資產(chǎn)要處置時記入 資產(chǎn)處置損益中,是我們的損失,在利潤表中
84785035
07/06 13:05
暫時不處置,就這樣放著嗎?
廖君老師
07/06 13:06
您好,是的,我們可以本月在賬上處置了呀,能當廢品賣么,
84785035
07/06 13:07
報表的固定資產(chǎn)賬面價值就有這個數(shù),不知道怎么處理了
廖君老師
07/06 13:08
您好,賣了就可以處置了,
84785035
07/06 13:09
如果當廢品賣,怎么做分錄?平了這個賬
廖君老師
07/06 13:11
您好,這是全部的分錄
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)
對外轉(zhuǎn)讓,確認銷項稅額:
借:銀行存款/其他應收賬款
貸:固定資產(chǎn)清理
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
上面2個分錄的 固定資產(chǎn)清理余額 結(jié)轉(zhuǎn)到 資產(chǎn)處置損益
借:固定資產(chǎn)清理? 貸:資產(chǎn)處置損益 (或分錄反方向)
84785035
07/06 13:16
小規(guī)模沒有固定資產(chǎn)清理科目吧?
廖君老師
07/06 13:24
您好,這個科目要有的哦,沒有要添加一下
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