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老師資本公積600，為什么不加到抵權益的資本公積里？我覺得資本公積是6000+16000。
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07/06 18:15
吳衛(wèi)東老師 
07/06 18:17
這里屬于同一控制下的企業(yè)合并? ?支付對價57200
被投資方所有者權益賬面價值51200
長投以被投資方所有者權益賬面價值入賬
確認資本公積借方6000? 是沖減資本公積? 不是增加
借：長期股權投資? 51200
? ? ? ?資本公積 6000
? ? ? ?貸：銀行存款 57200
84784976 
07/06 18:28
老師我看非同控的情況下都是6000+16000？同控為什么不能加啊
吳衛(wèi)東老師
07/06 18:35
要分情況，看資本公積在借方還是貸方? 在借方是沖減? 在貸方是增加。
84784976
07/06 18:40
那這里怎么沒考慮6000？
吳衛(wèi)東老師
07/06 18:45
合并報表里面是要考慮這個6000，但是你截圖里面的抵消分錄是抵消被合并方的所有者權益，這個6000是母公司的沖減的。
84784976
07/07 08:31
老師母公司個報6000做了。合報資本公積為什么不是6000+16000？合報不也應該做賬
吳衛(wèi)東老師
07/07 09:25
這里的分錄是個報沖減6000? ?假設母公司報表里面資本公積8000
然后還要抵消子公司的所有者權益? ?子公司資本公積要和母公司長投做抵消
那么合并報表里面的資本公積數(shù)字是8000-6000=2000? ?
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