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非居民企業(yè)甲是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2023年6月從我國境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動產(chǎn)租賃含稅收入共計800萬元，該筆收入與在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系，同時發(fā)生業(yè)務(wù)成本費(fèi)共計400萬元。甲就租賃收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 求詳細(xì)的解析
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甲企業(yè)將從乙企業(yè)取得的800萬元的有形動產(chǎn)租賃含稅收入，結(jié)合同時發(fā)生的400萬元的業(yè)務(wù)成本費(fèi)，綜合計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十一條第一款第(一)項稅率規(guī)定，增值稅一般納稅人如甲企業(yè))收到的租賃收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。因此，800萬減去400萬元后，得出400萬元的租賃收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅400萬乘以25%得出100萬元，再乘以13%的減稅比例，得出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅約為70.8萬元，
07/08 10:40
84785019 
07/08 11:03
再乘以13%的減稅比例，是用多少乘呢？
嬋老師 
07/08 14:24
13%的減稅對應(yīng)的是增值稅及附加，或者這樣計算更容易理解
（800-400）/1.13=354萬元
354*20%=70.8萬元
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅適用稅率為20%
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