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老師好 應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)類嗎 怎么還要給他確認 遞延所得稅負債 舉個例子啊 我直接沒懂
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應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)類科目。
它核算的是企業(yè)在銷售過程中，預(yù)期將退回的商品的賬面價值，扣除預(yù)計發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額。
這個科目表示的是已發(fā)出但因為預(yù)計可能發(fā)生退貨而不能轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本的那部分存貨資產(chǎn)的成本
。應(yīng)收退貨成本的借方表示增加，貸方表示減少。
07/12 16:24
蒼鷺老師 
07/12 16:24
應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)類科目，
它的計稅基礎(chǔ)=0，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，因此計提遞延所得稅負債
從稅法的角度來說，商品已經(jīng)對外出售了，不認可會計上確認的應(yīng)收退貨成本，因此應(yīng)收退貨成本的計稅基礎(chǔ)等于0
84784990 
07/12 16:32
老師 我好像明白了 您看看 理解對嗎 就是先把預(yù)計要退的這部分 借：方 應(yīng)收退貨成本 這樣子 計稅是0 賬面是借方的 預(yù)計的金額 資產(chǎn)賬面大于計稅 確認遞延所得稅負債 這樣子理解對嗎老師
蒼鷺老師
07/12 16:50
是這樣的。
應(yīng)收退貨成本賬面價值大于0，稅法認為存貨賣了，就沒有這部分存貨了，所以計稅基礎(chǔ)是０，
資產(chǎn)賬面大于計稅基礎(chǔ)，所以確認遞延所得稅負債。
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