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資料三種? ?購(gòu)入的歸票被按照交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算 初始投資成本100萬(wàn) 那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是100萬(wàn) 年末該股票公允價(jià)值150 年末賬面價(jià)值150 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)? ?產(chǎn)生應(yīng)納稅所暫時(shí)性差異50

資料四和資料五呢

資料四? ? 22年年末資產(chǎn)賬面價(jià)值400? 計(jì)稅基礎(chǔ)600-600/10*1.5=540 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)? 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異? ? 資料五 這里是無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除產(chǎn)生的是永久性差異??

老師，我都看不懂這個(gè)答案

第一個(gè)交易性金融資產(chǎn) 我上面解釋清楚?? 第二個(gè)? 無(wú)形資產(chǎn)這個(gè)由于使用年限不確認(rèn)所以不計(jì)提攤銷?? 22年初賬面價(jià)值600? ?21年計(jì)提了攤銷600/10/2=30? 計(jì)稅基礎(chǔ) 570? 21年7月開(kāi)始計(jì)提攤銷?? 年初賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)? 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異? 30?? 23年年末賬面價(jià)值 400? ?22年計(jì)提攤銷600/10=60? 計(jì)稅基礎(chǔ)? 540?? 年末賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)? 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 140? ? 第三個(gè)? ?會(huì)計(jì)上有200萬(wàn)的開(kāi)發(fā)支出轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值200? 按照5年計(jì)提這攤銷? 當(dāng)年7月開(kāi)始計(jì)提攤銷 當(dāng)年會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值=200-200/5/2=180? 可以按照100%加計(jì)扣除? 計(jì)稅基礎(chǔ)180*2=360? 這里屬于永久性差異? ?不確認(rèn)遞延所得稅 第四個(gè)? 年初預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值20? ?因?yàn)槲磥?lái)發(fā)生時(shí)可以扣除計(jì)稅基礎(chǔ)0? 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 20 本年實(shí)際發(fā)生2? 又計(jì)提了10? 年末賬面價(jià)值28? 計(jì)稅基礎(chǔ)還是0? 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 28

第五個(gè)資料看不太懂那個(gè)180和360

研發(fā)加計(jì)形成無(wú)形資產(chǎn)的? 可以按照當(dāng)期攤銷的200%扣除? ?21年年末賬面價(jià)值180? 可以攤銷360? 所以計(jì)稅基礎(chǔ)360