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那第一種情況就是一部分紅沖分錄 那第一種情況抵扣報(bào)稅時(shí)候怎么弄

這些會(huì)計(jì)處理是用于記錄企業(yè)在發(fā)生部分退貨時(shí)的賬務(wù)情況。 如果藍(lán)字發(fā)票沒有認(rèn)證，意味著企業(yè)還未將該發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。在這種情況下，做如下會(huì)計(jì)處理：借應(yīng)付賬款，貸原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）。這里的應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）是將退貨部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，因?yàn)闆]有認(rèn)證，所以直接沖減這部分的進(jìn)項(xiàng)稅額。 這種說法并不完全準(zhǔn)確。實(shí)際上，即使開具了部分紅字退貨發(fā)票，如果藍(lán)字發(fā)票沒有超過認(rèn)證期限，仍然是可以認(rèn)證抵扣的，并不是整個(gè)發(fā)票都認(rèn)證不了。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，如果購(gòu)買方未將專用發(fā)票用于申報(bào)抵扣，且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)可以退回，那么銷售方可以在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，之后憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。 如果藍(lán)字發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證了，那么在退貨時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：借應(yīng)付賬款，貸原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）。因?yàn)橐呀?jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出，以反映退貨部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不再符合抵扣條件。 對(duì)于部分退貨且開具了紅字退貨發(fā)票的情況，如果藍(lán)字發(fā)票未認(rèn)證且未超過認(rèn)證期限，購(gòu)貨方可以正常認(rèn)證抵扣藍(lán)字發(fā)票中未退貨部分的進(jìn)項(xiàng)稅額。但如果藍(lán)字發(fā)票超過了認(rèn)證期限，那么可能會(huì)面臨無(wú)法認(rèn)證抵扣的情況。具體的操作和規(guī)定可能因地區(qū)和稅務(wù)政策的不同而有所差異，建議在實(shí)際操作中咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問，以確保處理方式符合相關(guān)法規(guī)。 同時(shí)，在進(jìn)行紅字發(fā)票開具時(shí)，需注意按照規(guī)定的流程和要求進(jìn)行操作。目前數(shù)電發(fā)票紅沖操作與傳統(tǒng)發(fā)票有所不同，數(shù)電發(fā)票開具后無(wú)法作廢，只能開具紅字?jǐn)?shù)電票沖紅。一般情況下，能開具紅字?jǐn)?shù)電票的情形包括銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止以及銷售折讓。 如果購(gòu)買方已經(jīng)做了用途確認(rèn)，數(shù)電發(fā)票可以進(jìn)行部分紅沖，但如果購(gòu)買方?jīng)]有進(jìn)行用途確認(rèn)，銷售方想要紅沖則無(wú)法進(jìn)行部分紅沖，只能全額紅沖。另外，如果稅控設(shè)備已注銷，也可以使用數(shù)電票開具紅字發(fā)票來(lái)沖銷稅控發(fā)票。 開具紅字?jǐn)?shù)電票的流程主要分為兩種情況： 受票方已經(jīng)進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，可由購(gòu)銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票（當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時(shí)，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)起和確認(rèn)）。 受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方直接在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開確認(rèn)單后，全額開具紅字?jǐn)?shù)電票，無(wú)需受票方確認(rèn)。