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實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)取得一筆與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，產(chǎn)生的遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做，最好給個(gè)例題講解一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，老師整理相關(guān)知識(shí)點(diǎn)后回復(fù)
2024 07/26 11:11
周詠琴老師 
2024 07/26 11:41
假設(shè)收到一筆與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助800萬元。
借：銀行存款 800
? 貸：遞延收益 800
遞延收益是負(fù)債科目，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按 照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額
此時(shí)
賬面價(jià)值=800，
計(jì)稅基礎(chǔ)=800-800=0
賬>稅，可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)=800*25%=200
借：遞延所得稅資產(chǎn)? 200
? 貸：所得稅費(fèi)用? ? ? ? 200
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