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老師請(qǐng)問下，非同控免稅合并商譽(yù)不產(chǎn)生遞資遞負(fù) 其他的資產(chǎn)、負(fù)債照樣確認(rèn)遞資遞負(fù)，對(duì)應(yīng)的科目是商譽(yù)么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，在非同控免稅合并中，商譽(yù)不產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。
而對(duì)于其他資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)的科目并不是商譽(yù)。
比如，一項(xiàng)固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，此時(shí)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的科目通常是“遞延所得稅資產(chǎn)”。
再如，一項(xiàng)無形資產(chǎn)，其賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目也是“遞延所得稅負(fù)債”。
這些遞延所得稅的確認(rèn)和計(jì)量，是根據(jù)具體資產(chǎn)或負(fù)債的性質(zhì)和差異情況來確定相應(yīng)的科目，而不是與商譽(yù)直接相關(guān)。
2024 08/11 17:46
84785022 
2024 08/11 17:59
那這個(gè)是什么意思事項(xiàng)三
薇老師 
2024 08/11 18:03
在非同一控制下的免稅合并中，商譽(yù)本身確實(shí)不產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。
薇老師
2024 08/11 18:04
要區(qū)分商譽(yù)自身和因合并中其他資產(chǎn)負(fù)債差異導(dǎo)致的對(duì)商譽(yù)的間接影響。
84785022
2024 08/11 18:06
沒懂?。±蠋煬F(xiàn)在的這個(gè)題就是固定資產(chǎn)減值了直接進(jìn)入了商譽(yù)，這個(gè)是什么意思啊，平時(shí)老師也沒講過
薇老師
2024 08/11 18:08
合并中存在其他資產(chǎn)或負(fù)債（如上述固定資產(chǎn)評(píng)估減值）產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，就會(huì)沖減商譽(yù)。
84785022
2024 08/11 18:16
意思是在合并中產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債的差異遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，可以直接沖減商譽(yù)，不是像你前面所說的對(duì)方科目是其他嗎？
薇老師
2024 08/11 18:19
在非同一控制下的免稅合并中，對(duì)于因合并中資產(chǎn)和負(fù)債的評(píng)估增值或減值等產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅，其處理方式并非一概而論。
薇老師
2024 08/11 18:19
如果是資產(chǎn)增值產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目一般是所得稅費(fèi)用。
但如果是資產(chǎn)減值產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，在特殊情況下是可以沖減商譽(yù)的。
84785022
2024 08/11 18:20
這個(gè)會(huì)展開考么？感覺做題只看到過這一道，會(huì)考么
薇老師
2024 08/11 18:21
基本不會(huì)考大題的呢
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