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請(qǐng)問老師，合并報(bào)表中，如果子公司沒有向股東進(jìn)行利潤分配，還需要做 借：投資收益 少數(shù)股東損益 年初未分配利潤 貸：提取盈余公積 對(duì)所有者權(quán)益（或股東）的分配 年末未分配利潤 這個(gè)抵消分錄嗎？如果需要做的原因是什么？老師，我認(rèn)為子公司沒有向股東進(jìn)行利潤分配，就無需再做這個(gè)利潤分配過程的抵消分錄了吧，老師，這樣理解對(duì)不對(duì)？謝謝
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，不對(duì)，要做的，因?yàn)檫@是在合并報(bào)表，有沒有分配，子公司的凈利潤都是在他利潤表里的。母公司的投資收益與子公司利潤分配的抵銷（這是抵消利潤表和所有者權(quán)益變動(dòng)表） ，
借：投資收益 【子公司調(diào)整后的凈利潤×母公司持股比例】
少數(shù)股東損益 【子公司調(diào)整后的凈利潤×少數(shù)股東持股比例】
未分配利潤——年初【子公司年初數(shù)】
貸：提取盈余公積 【子公司本年計(jì)提的金額】
對(duì)所有者（或股東）的分配 【子公司本年分配的股利】（這是抵的所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目）
未分配利潤——年末 【從上筆抵銷分錄抄過來的金額】
2024 08/15 07:06
84784997 
2024 08/15 07:25
謝謝老師
廖君老師 
2024 08/15 07:26
朋友您好，祝您高分通過考試~
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