問(wèn)題已解決

老師，如果連續(xù)編制合并報(bào)表，上年編制的調(diào)整分錄（成本法調(diào)整為權(quán)益法）和抵消分錄（抵消母公司長(zhǎng)投分錄，還有抵消投資收益和利潤(rùn)分配的抵消分錄）是不是需要再做一遍，然后再做今年的調(diào)整和抵消分錄？謝謝

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：08/15 06:49
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，是的，是這么理解的 以后年度的合并報(bào)表，不是在上一年已完成合并工作底稿的基礎(chǔ)上開(kāi)始的，而是再次重新將母子公司個(gè)別報(bào)表加總、編制調(diào)整抵銷分錄、形成最終合并金額 如果第二年編制的調(diào)整抵銷分錄中不包括第一年評(píng)估增值減值調(diào)整分錄，那今年相當(dāng)于從0開(kāi)始了 所以在以后年度每年編制合并報(bào)表的時(shí)候，都需要先將以前年度的調(diào)整分錄重新抄一遍，填在當(dāng)年合并工作底稿中，然后編制本年的調(diào)整抵銷分錄，這就是審計(jì)中經(jīng)常說(shuō)的滾調(diào)（滾動(dòng)調(diào)整）
08/15 07:03
84784997
08/15 07:22
謝謝老師
廖君老師
08/15 07:23
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