00:10:00
問題已解決
8、2022年甲公司以100萬元購入一項其他債權投資，2022年末該項金融資產的公允價值為130萬元，2023年末該項金融資產的公允價值為110萬元，則該其他債權投資資產2023年末的暫時性差異為（）。 無差異 應納稅暫時性差異10萬元 可抵扣暫時性差異20萬元 應納稅暫時性差異110萬元 BA 2023年末其他債權投資的賬面價值為110萬元，但是稅法上認可的只是初始購入的成本，即計稅基礎為100萬元。所以應納稅暫時性差異＝賬面價值－計稅基礎＝110－100＝10（萬元）。 這個又不影響損益的，為啥還產生暫時性差異
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
雖然其他債權投資的公允價值變動不影響損益，但是在稅法和會計處理上存在差異，從而產生暫時性差異。
在會計上，其他債權投資的公允價值變動會影響其賬面價值。而在稅法上，通常只認可初始購入的成本，不承認公允價值的變動。
這種會計賬面價值和稅法計稅基礎的不同，導致了暫時性差異的產生。暫時性差異的存在會影響未來期間企業(yè)應納稅所得額和應交所得稅的計算。
08/15 12:18
閱讀 332
描述你的問題，直接向老師提問
39
意見反饋
