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借：以前年度損益調(diào)整 20 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 20 這里的20是從那里來的？ 甲公司適用的所得稅稅率為25%，且預(yù)計(jì)在未來期間保持不變，2022年度所得稅匯算清繳于2023年3月20日完成;2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2023年4月5日，甲公司有關(guān)資料如下： (1)2022年10月12日，甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)銷售合同，約定甲公司在2023年1月10日以每件5萬元的價(jià)格出售100件A產(chǎn)品，甲公司如不能按期交貨，應(yīng)在2023年1月15日之前向乙公司支付合同總價(jià)款的10%的違約金。簽訂合同時(shí)，甲公司尚未開始生產(chǎn)A產(chǎn)品
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這里的 “20” 通常是根據(jù)具體的業(yè)務(wù)情況計(jì)算得出的遞延所得稅資產(chǎn)的調(diào)整金額。
在這個(gè)案例中，可能是由于前期確認(rèn)了某項(xiàng)導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)增加的事項(xiàng)，而在后續(xù)的處理中，由于情況發(fā)生變化（比如預(yù)計(jì)未來能夠獲得的可抵扣暫時(shí)性差異減少），需要對(duì)之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行沖減，沖減的金額為 20。
08/21 12:03
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