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老師,出口退稅的大概流程是怎樣的呢?就先做那一步,再做哪一步?每一步的注意細節(jié)是什么啊?
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速問速答出口退稅的流程及每一步的注意細節(jié)如下:
1.?辦理出口企業(yè)各項手續(xù):
- 注冊企業(yè):自2019.2.1起,新企業(yè)在辦理工商登記時可同步辦理海關收發(fā)貨人注冊登記。
- 辦理對外貿易經營者備案:自貿區(qū)企業(yè)2019.12.1起無需單獨申請對外貿易經營者備案,公司成立后即取得進出口權。
- 海關收發(fā)貨人注冊登記:同時取得報關權和檢驗檢疫資格。
- 外匯收支名錄登記:自2019.10.25起,分公司可以辦理外匯收支名錄,跨境電商年結算額20萬美元以下的可不辦理外匯收支名錄。
- 辦理電子口岸:用于報關及相關業(yè)務操作。
- 開立外幣賬戶:以便收取外匯款項。
2.?報關出口并取得退稅單據:
- 通過電子口岸或單一窗口打印結關報關單。
- 開具出口發(fā)票(注意發(fā)票內容要與報關單一致)。
- 取得進項發(fā)票(風險點:品名必須與報關單一致,單位必須與報關單上顯示的兩個或三個單位之一一致,否則不予退稅。政策依據:稅務總局公告2013年第12號)。
- 取得單證備案資料,如提運單、合同、場站收據(或運抵信息、無紙化海關放行通知書、國內運輸票等)。一般開船后5天左右船公司就打出正本提單,注意提單保管,勿丟失。
3.?記賬并申報增值稅:
- 記賬匯率采用出口月份1號人民銀行公布的外匯牌價,如果1號為非工作日的,需要往前找離1號最近的匯率作為1號的匯率。
- 按照相關規(guī)定準確申報增值稅。
4.?安裝退稅申報系統(tǒng)做退免稅備案(在首次退稅申報前)或直接使用在線版、單一窗口退稅平臺。
5.?退稅單據收齊后在退稅申報系統(tǒng)中錄入退稅數據并生成數據做數據自檢。
6.?根據數據自檢疑點調整退稅數據直至無誤,做正式申報(生產企業(yè)應注意正式申報前先做當期的增值稅納稅申報)。
7.?打印報表送稅局(無紙化退稅的報表留存企業(yè))。
8.?收到退稅款:新辦企業(yè)一般情況下,在受理申報之日起15個工作日內辦理完退稅手續(xù)。
另外,還需注意以下幾點:
- 退稅申報期限:財政部稅務總局公告2020年第2號取消了退稅最晚申報期限,即什么時候單據齊了就可以辦理退稅申報。
- 單證備案:在正式申報后15天內做單證備案,具體看稅務總局公告2012年第25號的要求。
08/24 13:30
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