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同學你好 在合并中，投資時點和內(nèi)部交易中賬面和計稅基礎的界定如下： 投資時點： 對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，投資時點被投資單位資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值的差異會影響后續(xù)投資收益的確認。 資產(chǎn)的賬面價值通常為其在被投資單位賬面上的記錄價值，而計稅基礎則是按照稅法規(guī)定確定的價值。如果資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值，投資方在后續(xù)計算應享有被投資單位凈利潤份額時，會對凈利潤進行調(diào)整，同時會產(chǎn)生應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，從而影響遞延所得稅的確認。 內(nèi)部交易： 順流交易（投資方出售給被投資方）和逆流交易（被投資方出售給投資方）中，未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益在合并報表層面需要進行調(diào)整。 對于未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益涉及的資產(chǎn)，其賬面價值為交易后的賬面余額，計稅基礎則按照稅法規(guī)定的資產(chǎn)成本確定。在未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益實現(xiàn)之前，會產(chǎn)生暫時性差異，可能需要確認遞延所得稅。