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【考題·單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2023年1月購(gòu)進(jìn)葡萄酒取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額60萬(wàn)稅額7.8萬(wàn)。甲酒廠領(lǐng)用本月購(gòu)進(jìn)葡萄酒的80%用于連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒，銷(xiāo)售本月生產(chǎn)葡萄酒的60%取得不含稅銷(xiāo)售額56萬(wàn)元，甲酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅)萬(wàn)元。葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%) A.2.72 B.0.8 C.5.65 D.2 這題為什么計(jì)算時(shí)不把60*80%然后除以1-消費(fèi)稅稅率再來(lái)乘以消費(fèi)稅率啊，不是消費(fèi)稅含在價(jià)款里嗎，不是價(jià)內(nèi)稅嗎，有的題都有除1-消費(fèi)稅率，為什么這題不是，沒(méi)懂

84785011| 提問(wèn)時(shí)間：08/30 13:01
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
這題關(guān)鍵在于理解消費(fèi)稅計(jì)算規(guī)則。當(dāng)葡萄酒用于繼續(xù)生產(chǎn)時(shí)，先按比例計(jì)算出用于生產(chǎn)部分的成本，這里不直接除以1減稅率，而是直接根據(jù)銷(xiāo)售額和稅率算消費(fèi)稅。因?yàn)檫@里是連續(xù)生產(chǎn)后銷(xiāo)售，直接用銷(xiāo)售額乘稅率即可得出應(yīng)繳消費(fèi)稅，即56萬(wàn)*10%=5.6萬(wàn)，選擇C。消費(fèi)稅計(jì)算中，價(jià)內(nèi)價(jià)外有別，此題屬于價(jià)內(nèi)稅計(jì)算方式，故不需額外除以1減稅率。
08/30 13:04
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