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甲酒廠為增值稅一般納稅人,2022年1月購進葡萄酒取得增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元,稅額7.8萬元。甲酒廠領(lǐng)用本月購進葡萄酒的80%用于連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒,銷售本月生產(chǎn)葡萄酒的60%取得不含稅銷售額56萬元,甲酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅( ?。┤f元。解析:甲酒廠當期應(yīng)繳納的消費稅=56×10%-60×10%×80%=0.8(萬元),為什么抵扣的消費稅不乘以60%

84784993| 提问时间:2023 11/13 22:57
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廖君老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師
您好,因為消費稅的扣除就是看生產(chǎn),不是看銷售 (一)外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的扣除 1.扣除范圍 1.外購的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙; 2.外購的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品; 3.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石; 4.外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火; 5.外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油; 6.外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿; 7.外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子; 8.外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板; 9.外購葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒; 10.啤酒生產(chǎn)集團內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒;
2023 11/13 23:00
84784993
2023 11/13 23:08
我的意思是60*10%*80%*60%
廖君老師
2023 11/13 23:11
您好,只考慮生產(chǎn)的80%哦,也只有生產(chǎn)時能抵呀
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