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老師，老板為員工買的商業(yè)保險(xiǎn)，從員工工資里面扣，計(jì)提借管理費(fèi)用-商業(yè)保險(xiǎn)120 貸應(yīng)付職工薪酬商業(yè)保險(xiǎn)120 繳納借應(yīng)付職工薪酬-商業(yè)保險(xiǎn) 貸其他應(yīng)付款老板 從工資里面扣借管理費(fèi)用-工資 貸其他應(yīng)收款-商業(yè)保險(xiǎn) ? ? ? 銀行存款這樣嗎？

老板給員工買保險(xiǎn)，從工資扣款，先記管理費(fèi)用-商業(yè)保險(xiǎn)120，應(yīng)付職工薪酬商業(yè)保險(xiǎn)120。繳費(fèi)時(shí)，付銀行存款，記應(yīng)付職工薪酬轉(zhuǎn)銀行。工資發(fā)放時(shí)，記管理費(fèi)用工資，其他應(yīng)收款-商業(yè)保險(xiǎn)抵扣。確保賬目清晰，流程準(zhǔn)確。

這樣做賬其他應(yīng)收款商業(yè)保險(xiǎn)和管理費(fèi)用商業(yè)保險(xiǎn)都是借方是負(fù)數(shù)

這個(gè)問題出在借貸記賬規(guī)則上。借方表示增加或支出，貸方表示減少或收入。你這里出現(xiàn)了借方負(fù)數(shù)，不符合規(guī)則。調(diào)整一下：先記管理費(fèi)用-商業(yè)保險(xiǎn)（借），應(yīng)付職工薪酬-商業(yè)保險(xiǎn)（貸）。繳費(fèi)時(shí)，銀行存款（借），應(yīng)付職工薪酬-商業(yè)保險(xiǎn)（貸）。發(fā)工資時(shí)，管理費(fèi)用-工資（借），其他應(yīng)收款-商業(yè)保險(xiǎn)（貸）。這樣就對了。

繳納時(shí)銀行存款為借方？銀行存款不是要減少嗎？

繳納時(shí)，銀行存款確實(shí)減少，所以記為借方。通俗點(diǎn)說，就是你把錢從口袋里拿出來放到銀行，賬上顯示的是你給了銀行一筆錢，所以是借方增加。

這樣就是應(yīng)付職工薪酬-商業(yè)保險(xiǎn)240

嗯，沒錯(cuò)，應(yīng)付職工薪酬-商業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)240元，就是這么算的。通俗點(diǎn)，就是員工的保險(xiǎn)費(fèi)用累計(jì)到了這個(gè)數(shù)。

這樣一直掛著，年底用平賬嗎？

年底確實(shí)可以將未支付的應(yīng)付職工薪酬統(tǒng)一結(jié)算，與實(shí)際支付金額對賬，確保財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤。