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老師，這樣可以嗎

20年底甲公司根據(jù)最佳估計(jì)確認(rèn)如下分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 400 ?貸：預(yù)計(jì)負(fù)債? 400 21年法院作出最終裁決，裁決事項(xiàng)是20年已經(jīng)存在的事項(xiàng)，所以是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，法院判決賠償500萬，而甲公司20年底賬目中只記錄了400萬，所以需要針對(duì)差額補(bǔ)記，要通過以前年度損益科目調(diào)整。 同時(shí)21年已經(jīng)作出了最終裁決，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債，而不是作為或有事項(xiàng)去列示，所以確認(rèn)其他應(yīng)付款500萬。 答案中第一個(gè)分錄就可以分解為： 借：以前年度損益調(diào)整 100 ???????????????? 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債???? 100 借： 預(yù)計(jì)負(fù)債? 500 ???????????? ??貸：其他應(yīng)付款 500?

第二個(gè)和第三個(gè)分錄再講解一下呢

第二個(gè)分錄的解釋：針對(duì)20年當(dāng)時(shí)確認(rèn)的400萬營(yíng)業(yè)外支出，稅法角度是不得所得稅前扣除的，所以針對(duì)暫時(shí)性差異確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)400*25%=100萬元，21年法院判了暫時(shí)性差異消失了，沖回當(dāng)時(shí)確認(rèn)的遞延所得稅。 ?第三個(gè)分錄解釋：法院判決500萬賠償可以在所得稅前抵扣，所以20年當(dāng)時(shí)計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)提多了，所以要將可以抵扣部分去調(diào)整當(dāng)時(shí)多提所得稅500*25%=125萬元