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借:管理費(fèi)用（應(yīng)發(fā)工資數(shù)+企業(yè)部分社保公積金）合計(jì)100 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資、社保公積金 合計(jì)100 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 合計(jì)100 這三個(gè)分錄的合計(jì)數(shù)必須分別保持一致的嗎，也是驗(yàn)證記賬是否正確的方法。

同學(xué)您好，在這三個(gè)分錄中，合計(jì)數(shù)不一定必須完全保持一致。 第一個(gè)分錄“借：管理費(fèi)用100”，這里的金額包括了應(yīng)發(fā)工資以及企業(yè)承擔(dān)的社保公積金部分。 第二個(gè)分錄“貸：應(yīng)付職工薪酬-100”，這里的金額 應(yīng)該是應(yīng)付職工薪酬的總額，包含工資以及職工繳納的社保公積金個(gè)人部分，不應(yīng)包括企業(yè)承擔(dān)部分。 第三個(gè)分錄“借：應(yīng)付職工薪酬-工資合計(jì) 100”，這里是實(shí)際發(fā)放工資部分。 計(jì)提工資和實(shí)發(fā)工資不一定一致，所以這部分金額與前兩個(gè)分錄中的金額不完全一致是正常的。 驗(yàn)證記賬是否正確不能僅僅通過合計(jì)數(shù)是否一致來判斷。要綜合考慮科目使用是否正確、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)流程是否符合會計(jì)準(zhǔn)則等多個(gè)方面。

個(gè)稅計(jì)提發(fā)放呢 怎么做分錄，研發(fā)人員的個(gè)稅能記入管理費(fèi)用里嘛

同學(xué)你好，根據(jù)個(gè)稅的金額在發(fā)放工資時(shí)： 1.借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資? 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金? ? 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個(gè)人所得稅 2.繳納個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款

另外研發(fā)人員的個(gè)稅不能直接記入管理費(fèi)用。 ? ? 研發(fā)人員的工資等薪酬應(yīng)先計(jì)入研發(fā)支出等相關(guān)科目，在發(fā)放工資時(shí)代扣的個(gè)人所得稅單獨(dú)通過 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個(gè)人所得稅” 核算，不記入管理費(fèi)用。