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實(shí)務(wù)
問題已解決
權(quán)益法：齊魯公司于2021年1月2日以銀行存款4000萬元購入維達(dá)公司2000萬股，占其股份的30%，對(duì)維達(dá)公司具有重大影響，假定該時(shí)點(diǎn)維達(dá)公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。取得投資時(shí)維達(dá)公司賬面所有者權(quán)益總額為9000萬元。2021年維達(dá)公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20000000元。2022年5月2日，維達(dá)公司宣告分派現(xiàn)金股利，每10股派3元。2022年6月10日，齊魯公司收到維達(dá)公司分派的現(xiàn)金股利。2022年公司發(fā)生凈虧損5000000元。2022年維達(dá)公司其他債權(quán)投資公允價(jià)值增加導(dǎo)致其他綜合收益的金額增加1400000元。2022年維達(dá)公司可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加了1500000元。假定2023年5月30日齊魯公司將其對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)維達(dá)公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資全音游專讓，取得價(jià)款5000萬元。分錄怎么寫？
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你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
09/13 20:59
暖暖老師 
09/13 21:05
1.?2021 年 1 月 2 日投資時(shí)：
- 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 投資成本 40000000
- 貸：銀行存款 40000000
- 因?yàn)橥顿Y成本 4000 萬元大于享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額 9000×30% = 2700 萬元，所以不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。
2.?2021 年確認(rèn)投資收益：
- 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 損益調(diào)整 6000000（20000000×30%）
- 貸：投資收益 6000000
3.?2022 年 5 月 2 日宣告分派現(xiàn)金股利：
- 借：應(yīng)收股利 1800000（20000000÷10×3×30%）
- 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 損益調(diào)整 1800000
4.?2022 年 6 月 10 日收到現(xiàn)金股利：
- 借：銀行存款 1800000
- 貸：應(yīng)收股利 1800000
5.?2022 年確認(rèn)投資損失：
- 借：投資收益 1500000（5000000×30%）
- 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 損益調(diào)整 1500000
6.?2022 年確認(rèn)其他綜合收益：
- 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 其他綜合收益 420000（1400000×30%）
- 貸：其他綜合收益 420000
- 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 其他權(quán)益變動(dòng) 450000（1500000×30%）
- 貸：資本公積 - 其他資本公積 450000
7.?2023 年 5 月 30 日轉(zhuǎn)讓股權(quán)：
- 借：銀行存款 50000000
- 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 投資成本 40000000
- 長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 損益調(diào)整 2700000（6000000 - 1800000- 1500000）
- 長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 其他綜合收益 420000
- 長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 其他權(quán)益變動(dòng) 450000
- 投資收益 6430000
- 同時(shí)：
- 借：其他綜合收益 420000
- 資本公積 - 其他資本公積 450000
- 貸：投資收益 870000
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