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你好老師，銀聯(lián)商務(wù)的收入，進公戶后是直接扣完手續(xù)費的，需要怎么做賬？手續(xù)費怎么做賬？ 比如，通過銀聯(lián)商務(wù)收100，手續(xù)費2，實際提現(xiàn)到公司賬戶98，分錄是不是，借：銀行存款98，借：財務(wù)費用-手續(xù)費2，貸：主營業(yè)務(wù)收入100
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同學(xué)您好，你的理解基本正確。以下是詳細的賬務(wù)處理分析：
一、收款及手續(xù)費的賬務(wù)處理
當通過銀聯(lián)商務(wù)收款時，按照實際到賬金額計入銀行存款，將手續(xù)費計入財務(wù)費用，同時確認相應(yīng)的收入。
借：銀行存款 98
財務(wù)費用 - 手續(xù)費 2
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
二、考慮增值稅的情況（假設(shè)該業(yè)務(wù)涉及增值稅）
如果該收入需要繳納增值稅，且稅率為例如 6%（僅為示例），那么需要先將含稅收入換算為不含稅收入。
不含稅收入 = 100÷(1 + 6%) ≈ 94.34
增值稅銷項稅額 = 94.34×6% ≈ 5.66
此時的賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 98
財務(wù)費用 - 手續(xù)費 2
貸：主營業(yè)務(wù)收入 94.34
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5.66
09/14 12:10
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