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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，事業(yè)單位繳納增值稅，錢還沒(méi)到賬，但是我們已經(jīng)給對(duì)方開了發(fā)票并繳納了增值稅，這個(gè)賬該怎么做？
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在這種情況下，可以按照以下方式進(jìn)行賬務(wù)處理：
開具發(fā)票時(shí)：
確認(rèn)收入（假設(shè)該收入屬于事業(yè)收入等）：
借：應(yīng)收賬款
貸：事業(yè)收入等
同時(shí)，計(jì)算增值稅：
借：應(yīng)收賬款（增值稅部分）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款（如果是用單位的其他資金先墊付繳納，此處就用墊付資金的相應(yīng)科目，如其他應(yīng)收款等）
等到款項(xiàng)實(shí)際到賬時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
09/23 10:26
84785027 
09/23 10:30
老師是這樣的，我們是每個(gè)項(xiàng)目都有編號(hào)，這個(gè)項(xiàng)目資金還沒(méi)到位，但是單位已經(jīng)開了增值稅發(fā)票并繳納了稅款。如果到賬的項(xiàng)目，按相應(yīng)的項(xiàng)目編號(hào)做賬是
借：應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
沒(méi)到賬的項(xiàng)目，因?yàn)椴荒茉O(shè)立相應(yīng)的項(xiàng)目編號(hào)，但是已經(jīng)開了發(fā)票并繳納了稅款，我想問(wèn)下能不能把這個(gè)做到往來(lái)款里邊？如果可以做，怎么做？
樸老師 
09/23 10:36
如果項(xiàng)目資金未到位但已開具發(fā)票并繳納稅款，可以先計(jì)入往來(lái)款中。具體賬務(wù)處理如下：
開具發(fā)票并確認(rèn)增值稅時(shí)：
借：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款等往來(lái)科目，注明項(xiàng)目名稱以便區(qū)分）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
待項(xiàng)目資金到位時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款等往來(lái)科目）
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