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老師，已做營業(yè)外支出的應收賬款又收回來了，分錄怎么做？報稅需要調減嗎？
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收回營業(yè)外支出的應收賬款，分錄為借：銀行存款，貸：營業(yè)外收入。報稅時，需調增應納稅所得額。
09/25 08:48
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09/25 08:56
在做營業(yè)外支出時已經(jīng)調增了，在收回做收入時還要調增嗎？是不是收入自然調增，不必再調增了？
小智老師 
09/25 08:57
收回時，分錄是借銀行存款，貸營業(yè)外收入。這本質上是對之前營業(yè)外支出的調整，相當于調減了原應納稅所得額。因此，收回款項后，報稅時需調減應納稅所得額。
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09/25 09:02
收不回來的應收賬款分錄借：應收賬款，貸：營業(yè)外收入，然后納稅調增。收回已做營業(yè)外支出的應收賬款，分錄是借：銀行存款，貸：營業(yè)外收入，然后納稅調減。對不對老師？
小智老師
09/25 09:05
對的，收回已確認的營業(yè)外支出應收賬款時，分錄為借銀行存款，貸營業(yè)外收入，這樣在報稅時需調減應納稅所得額。理解正確。
84784989
09/25 09:09
如果用紅字沖減營業(yè)外支出，怎么做分錄
小智老師
09/25 09:11
沖減營業(yè)外支出的分錄為：借：營業(yè)外支出，貸：以前年度損益調整。然后根據(jù)調整的損益，再調整所得稅，分錄為：借：應交稅費-所得稅，貸：以前年度損益調整 或 反之。
84784989
09/25 09:14
所以不如直接做營業(yè)外收入，然后納稅調減，對嗎？
小智老師
09/25 09:17
是的，直接確認為營業(yè)外收入并在報稅時調減應納稅所得額的處理方式更為常見和簡便。這樣操作符合會計準則和稅務規(guī)定。
84784989
09/25 09:19
謝謝老師
小智老師
09/25 09:21
不客氣，有其他財會問題隨時來請教！
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