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問題已解決
請問外貿(mào)出口企業(yè)免稅不退稅進項發(fā)票用途勾選應(yīng)該做抵扣勾選還是退稅勾選？賬面會計分錄該怎么做呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好。根據(jù)您的描述，問題回復(fù)如下：
1、當外貿(mào)出口企業(yè)的出口產(chǎn)品享受免稅但不退稅政策時，其進項發(fā)票的用途通常應(yīng)選擇抵扣勾選。這是因為雖然出口產(chǎn)品免稅，但企業(yè)仍然可以通過抵扣進項稅來降低其在國內(nèi)經(jīng)營活動的稅負。
抵扣勾選意味著企業(yè)可以將這些進項稅用于抵扣其在國內(nèi)銷售商品或提供勞務(wù)時產(chǎn)生的銷項稅。
退稅勾選一般用于那些可以享受出口退稅政策的產(chǎn)品。由于您是免稅不退稅，因此不應(yīng)選擇退稅勾選。
2、分錄：
購進出口貨物并收到增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)做如下會計分錄：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
貨物出口后：
由于產(chǎn)品免稅不退稅，企業(yè)無需單獨處理退稅事宜，但應(yīng)將進項稅進行抵扣處理。此時，企業(yè)可能需要根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額，并將不可退的進項稅計入成本。但在此免稅不退稅場景下，主要關(guān)注抵扣而非差額計入成本。
抵扣時，會計分錄可能不直接體現(xiàn)，而是通過后續(xù)銷項稅的抵扣來間接反映。在實際操作中，由于免稅不退稅，企業(yè)無需單獨做進項稅轉(zhuǎn)出的分錄。
以上是您的問題回復(fù)，希望能夠幫到您。
2024 09/25 23:44
84785000 
2024 09/25 23:53
我司是外貿(mào)一般納稅人企業(yè)，由于報關(guān)單產(chǎn)品型號填報錯誤，導(dǎo)致一項產(chǎn)品不符合退稅規(guī)定，但有取得增值稅專票，如果實操不需要單獨做分錄，這個進項稅額不是得轉(zhuǎn)出入成本嗎，那期初借方的應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）做轉(zhuǎn)出增值稅申報表跟賬面不符呀
孔令運老師 
2024 09/25 23:58
您好，剛沒看到您發(fā) 是報關(guān)單型號錯誤填報。
1、由于報關(guān)單產(chǎn)品型號填報錯誤，導(dǎo)致產(chǎn)品不符合退稅規(guī)定，那么與該產(chǎn)品相關(guān)的進項稅額就不能再通過退稅途徑得到返還。根據(jù)稅法規(guī)定，這部分進項稅額需要轉(zhuǎn)入成本，以確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。
2、
借：庫存商品/主營業(yè)務(wù)成本（或其他相關(guān)成本科目）??
? ? 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
這樣您看一下。
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