免費(fèi)問答

一、購買貨物或接受服務(wù)取得專票 假設(shè)購買農(nóng)產(chǎn)品種子，收到價款 10000 元，稅額 900 元的專用發(fā)票。 借：原材料 / 庫存商品等（按發(fā)票上的不含稅金額入賬）10000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）900 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等（按發(fā)票總金額支付或掛賬）10900 二、購買固定資產(chǎn)取得專票 例如購買一臺農(nóng)用設(shè)備，價款 50000 元，稅額 6500 元。 借：固定資產(chǎn)（按發(fā)票上的不含稅金額入賬）50000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6500 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等（按發(fā)票總金額支付或掛賬）56500 理由：農(nóng)村合作社作為一般納稅人或符合條件的小規(guī)模納稅人自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照買價和規(guī)定的扣除率計算進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。而對于收到的專票，按照發(fā)票上注明的稅額正常計入 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）” 科目，以準(zhǔn)確核算合作社的資產(chǎn)和負(fù)債情況，同時反映其可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，減少應(yīng)納稅額。