免費(fèi)問答

企業(yè)所得稅方面： - 可扣除的支出： - 正常的經(jīng)營成本與費(fèi)用：企業(yè)為開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的原材料采購、員工工資、生產(chǎn)設(shè)備的折舊、水電費(fèi)、辦公費(fèi)用等一系列與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的支出，都可以在企業(yè)所得稅前扣除。例如，一家制造業(yè)企業(yè)購買生產(chǎn)原材料的費(fèi)用、支付給工人的工資等，這些都是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的必要支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。 - 符合規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出：一般情況下，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的一定比例部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。比如，對于除煙草企業(yè)以外的一般企業(yè)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分可扣除。 - 公益性捐贈(zèng)支出：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額 12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。并且對于特定時(shí)期、特定地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)等特殊公益性捐贈(zèng)，可能有特殊的全額扣除政策。 - 不可扣除的支出： - 非廣告性質(zhì)的贊助支出：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。例如，企業(yè)單純?yōu)榱颂岣咧榷蚰撤墙?jīng)營性活動(dòng)提供的贊助，沒有任何廣告宣傳效果的，就不能在企業(yè)所得稅前扣除。 - 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失：企業(yè)因違反法律法規(guī)等規(guī)定而支付的罰金、罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不允許在企業(yè)所得稅前扣除。比如，企業(yè)因未按時(shí)申報(bào)納稅而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的罰款，就不能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行扣除。 - 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出：不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。因?yàn)檫@些準(zhǔn)備金的計(jì)提可能存在不確定性和主觀性，如果隨意允許扣除，可能會(huì)影響企業(yè)所得稅的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 個(gè)體工商戶方面： - 可扣除的支出： - 生產(chǎn)經(jīng)營成本：個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的成本，如原材料采購成本、商品進(jìn)貨成本、加工制作成本等可以扣除。比如，一家小吃店購買食材的費(fèi)用，就是其生產(chǎn)經(jīng)營成本，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 - 經(jīng)營費(fèi)用：包括水電費(fèi)、房租、設(shè)備租賃費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等維持生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所必需的費(fèi)用支出。例如，個(gè)體工商戶租賃店鋪的租金、運(yùn)輸貨物的運(yùn)輸費(fèi)等，這些費(fèi)用與個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān)，可以進(jìn)行扣除。 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5‰。 - 不可扣除的支出： - 贊助支出：個(gè)體工商戶的贊助支出與企業(yè)類似，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的贊助支出不得在計(jì)算經(jīng)營所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 - 個(gè)人所得稅稅款：個(gè)體工商戶繳納的個(gè)人所得稅稅款本身不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)再次扣除，因?yàn)檫@是對其經(jīng)營所得征收的稅款。 - 稅收滯納金：個(gè)體工商戶因未按時(shí)繳納稅款而產(chǎn)生的稅收滯納金，屬于違反稅收法規(guī)的處罰性支出，不能在稅前扣除。 - 罰金、罰款和被沒收財(cái)產(chǎn)的損失：個(gè)體工商戶因違法違規(guī)行為被處以的罰金、罰款以及被沒收財(cái)產(chǎn)的損失，不允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 - 用于個(gè)人和家庭的支出：個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭生活的支出，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)，不能在稅前扣除。例如，個(gè)體工商戶為自己家庭購買的生活用品、支付的子女教育費(fèi)用等，不能算作生產(chǎn)經(jīng)營支出進(jìn)行扣除。 - 與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出：其他與個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的支出，也不能在稅前扣除。