免費(fèi)問(wèn)答

老師，本季度開(kāi)的專(zhuān)票有1%和3%的，還有1%的普通發(fā)票，普票沒(méi)超30萬(wàn)，申報(bào)增值稅時(shí)，普票填第幾行?。康谝恍刑羁傞_(kāi)票金額嗎？

如果本季度開(kāi)的普票沒(méi)超30萬(wàn)，普票應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》的第10行。至于第一行，不是填總開(kāi)票金額，第一行“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”主要填寫(xiě)的是專(zhuān)票部分的不含稅銷(xiāo)售額以及超過(guò)30萬(wàn)銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)后普票部分的不含稅銷(xiāo)售額。 在申報(bào)時(shí)，要注意區(qū)分專(zhuān)票和普票的填寫(xiě)欄次，專(zhuān)票部分需根據(jù)不同稅率填寫(xiě)在第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”等欄次。同時(shí)，如果專(zhuān)票有開(kāi)1%稅率的，對(duì)應(yīng)減征的2%需填寫(xiě)在第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。而普票未超30萬(wàn)的情況下，只需填在第10行“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”即可享受免征增值稅政策。

老師，專(zhuān)票1%的部分填哪里？

1. 《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表： ? 銷(xiāo)售額填寫(xiě)：將1%專(zhuān)票的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表的第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”和第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”（如果是自開(kāi)專(zhuān)票，則只填第1欄和第2欄中的“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”）。這里雖然欄次名稱(chēng)是“3%征收率”，但小規(guī)模納稅人減按1%征收率的銷(xiāo)售額也填在此處。 ? 稅額填寫(xiě)：系統(tǒng)會(huì)按照3%的征收率自動(dòng)計(jì)算出一個(gè)稅額，該稅額與1%專(zhuān)票實(shí)際的稅額會(huì)有差異，您無(wú)需修改此處自動(dòng)帶出的稅額。 ? 應(yīng)納稅額減征額填寫(xiě)：對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算，將該減征額填寫(xiě)在主表的第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中。