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同學(xué)你好 一、資本化金額和攤銷金額需要重新核算并調(diào)整 1、資本化金額調(diào)整 由于委托研發(fā)項(xiàng)目因功能性原因要扣減一部分錢(qián)，且發(fā)票已紅沖，這意味著該無(wú)形資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值需要進(jìn)行調(diào)整。原已資本化的金額應(yīng)扣除扣減的部分，以反映無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。 例如，原無(wú)形資產(chǎn)資本化金額為 100 萬(wàn)元，現(xiàn)因扣減需調(diào)整為 90 萬(wàn)元。 2、攤銷金額調(diào)整 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷金額通常根據(jù)其賬面價(jià)值和預(yù)計(jì)使用年限計(jì)算。當(dāng)資本化金額調(diào)整后，攤銷金額也應(yīng)相應(yīng)調(diào)整。 計(jì)算公式為：調(diào)整后的月攤銷額 =（調(diào)整后的資本化金額 - 預(yù)計(jì)凈殘值）÷ 剩余使用年限 ÷12。 假設(shè)原無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，無(wú)凈殘值，原月攤銷額為 100 萬(wàn)元 ÷10 年 ÷12 個(gè)月 = 0.8333 萬(wàn)元 / 月。調(diào)整后資本化金額為 90 萬(wàn)元，調(diào)整后的月攤銷額為 90 萬(wàn)元 ÷10 年 ÷12 個(gè)月 = 0.75 萬(wàn)元 / 月。 二、關(guān)于是否需要調(diào)整報(bào)表 1、跨年度調(diào)整 由于分?jǐn)傄芽缒甓?，需要調(diào)整報(bào)表。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于前期差錯(cuò)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法進(jìn)行處理。 2、具體調(diào)整 在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，減少相應(yīng)金額。同時(shí)，調(diào)整未分配利潤(rùn)等相關(guān)項(xiàng)目，以反映調(diào)整后的財(cái)務(wù)狀況。 在利潤(rùn)表中，應(yīng)調(diào)整當(dāng)期及以前年度的攤銷費(fèi)用，影響凈利潤(rùn)等項(xiàng)目。 在現(xiàn)金流量表中，如果調(diào)整不涉及現(xiàn)金流量的變動(dòng)，則無(wú)需調(diào)整；如果涉及現(xiàn)金流量的變動(dòng)，如因調(diào)整導(dǎo)致稅金等現(xiàn)金流出的變化，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整現(xiàn)金流量表相關(guān)項(xiàng)目。 總之，在這種情況下，資本化金額和攤銷金額需要重新核算并調(diào)整，且由于分?jǐn)傄芽缒甓?，需要調(diào)整報(bào)表以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)做好相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證和調(diào)整說(shuō)明，以備審計(jì)和查詢。