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一、整理紙質(zhì)憑證信息 仔細(xì)梳理 2013 年至 2016 年 6 月的紙質(zhì)版憑證，重點(diǎn)關(guān)注涉及往來(lái)賬的業(yè)務(wù)以及 2016 年 4 月開(kāi)票、6 月收款的業(yè)務(wù)，將相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)票金額、收款金額、往來(lái)單位等信息整理出來(lái)。 二、補(bǔ)錄前期憑證 對(duì)于 2013 年至 2016 年 5 月期間遺漏的業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行補(bǔ)錄。如果 2016 年 4 月開(kāi)了發(fā)票，當(dāng)時(shí)應(yīng)做以下分錄： 借：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等相關(guān)科目 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（如果有）。 三、調(diào)整往來(lái)賬 檢查賬套中現(xiàn)有往來(lái)賬的余額與紙質(zhì)憑證中的實(shí)際往來(lái)情況是否一致。如果不一致，分析差異原因并進(jìn)行調(diào)整。 對(duì)于 2016 年 6 月收款的業(yè)務(wù)，由于前期已補(bǔ)錄 4 月開(kāi)票的憑證，此時(shí)收款時(shí)做分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位）。 四、核對(duì)調(diào)整后的賬目 補(bǔ)錄和調(diào)整完成后，仔細(xì)核對(duì)調(diào)整后的賬目，確保賬套中的數(shù)據(jù)與紙質(zhì)憑證的信息一致，往來(lái)賬余額準(zhǔn)確無(wú)誤。 檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)是否正確反映了調(diào)整后的財(cái)務(wù)狀況。