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老師您好:我公司購買了幾瓶白酒,如果用來吃飯的時候招待客戶在增值稅和企業(yè)所得稅上需要視同銷售嗎?

84784997| 提問時間:2024 10/10 11:20
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歲月靜好老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,初級會計師,二級建造師
同學,您好。這種情況不視同銷售,如有進項不得抵扣,相關(guān)費用計入業(yè)務招待費。
2024 10/10 11:21
84784997
2024 10/10 11:27
但是我在網(wǎng)上搜了一下說是根據(jù)國家稅務總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知(國稅函2008)828號)規(guī)定:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)應按規(guī)定視同銷售確定收入中第二個用于交際應酬應該按照視同銷售確認收入。這個是所的稅上的處理。
84784997
2024 10/10 11:28
麻煩老師告知一下不是同銷售的依據(jù)出處,謝謝
歲月靜好老師
2024 10/10 11:35
同學,您好。根據(jù)增值稅暫行條例實施細則,單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費,視同銷售貨物。但用于交際應酬消費購進的貨物,其進項稅額不得抵扣,不需要視同銷售。 對于所得稅,國家稅務總局《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828 號)規(guī)定企業(yè)將資產(chǎn)移送他人用于交際應酬等情形應視同銷售確定收入。但在實際執(zhí)行過程中,對于外購的資產(chǎn)用于交際應酬,有不同的處理方式。 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》(國稅函〔2009〕202 號)規(guī)定,企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時,其銷售(營業(yè))收入額應包括《實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額。但是,對于外購資產(chǎn)用于交際應酬,按照購入時的價格確定銷售收入,因為企業(yè)并沒有對該資產(chǎn)進行增值,并且已經(jīng)計入業(yè)務招待費進行扣除限額的計算,所以在這種情況下,雖然視同銷售確認收入,但同時也增加了業(yè)務招待費的扣除基數(shù),實際上對企業(yè)所得稅的最終影響不大。
84784997
2024 10/10 11:46
可以這樣理解嗎?增值稅是不需要視同銷售,做進項稅轉(zhuǎn)出,但是企業(yè)所得稅是需要視同銷售的,那視同銷售的金額在企業(yè)所得稅申報表上填列的時候是按照含稅金額來填還是不含稅的金額填呢?
歲月靜好老師
2024 10/10 11:55
同學,您好,企業(yè)經(jīng)營過程中這種業(yè)務招待會很多,不用把業(yè)務復雜化,就像我第一樣回復的,進行不勾選抵扣,費用產(chǎn)生直接計入業(yè)務招待費即可。
84784997
2024 10/10 11:56
好的,謝謝老師的耐心講解。
歲月靜好老師
2024 10/10 11:57
嗯,不客氣。很高興為您解答 。
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