問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)（二）答案解析里面，投資收益納稅調(diào)減330是為啥？（三）答案解析里面，納稅調(diào)增500是為啥？

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2024 10/10 19:43
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四火老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)您好，（二）中會(huì)計(jì)上確認(rèn)投資收益600萬(wàn)元，稅法上應(yīng)確認(rèn)投資收益270萬(wàn)元，二者之間的差額要調(diào)減應(yīng)納稅所得額330（600-270）萬(wàn)元. （三）中之前在會(huì)計(jì)上確認(rèn)的投資收益500萬(wàn)元的時(shí)候在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)減了，現(xiàn)在出售該長(zhǎng)投實(shí)現(xiàn)收益了，所以要調(diào)增500萬(wàn)元。
2024 10/10 19:57
84784950
2024 10/10 22:44
（二）關(guān)于會(huì)計(jì)上投資收益600，在稅法上不是應(yīng)該確認(rèn)投資收益為0嗎，這里應(yīng)該怎么理解？（三）沒(méi)明白為啥是會(huì)計(jì)上確認(rèn)投資收益時(shí)在應(yīng)納稅所得額調(diào)減了？
四火老師
2024 10/10 23:25
同學(xué)您好，（二）中稅法上應(yīng)確認(rèn)的投資收益270萬(wàn)元是發(fā)放現(xiàn)金股利的270萬(wàn)元。 （三）中會(huì)計(jì)上確認(rèn)的投資收益在稅法上不認(rèn)可，所以要調(diào)減。 同學(xué)注意一點(diǎn)，稅法是基于確定性來(lái)確認(rèn)損益的，對(duì)于會(huì)計(jì)上估計(jì)的損益和還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的損益不認(rèn)可，等到實(shí)際實(shí)現(xiàn)損益了才認(rèn)可。
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