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雖然其他債權(quán)投資減值計入其他綜合收益，不影響當(dāng)期損益，但是會影響遞延所得稅費用，原因如下： 遞延所得稅的產(chǎn)生： 遞延所得稅是由于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間存在差異而產(chǎn)生的。當(dāng)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同時，就會形成暫時性差異，進(jìn)而可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 其他債權(quán)投資的稅務(wù)處理： 在稅務(wù)上，通常不認(rèn)可其他債權(quán)投資因公允價值變動及減值準(zhǔn)備所形成的賬面價值變動。計稅基礎(chǔ)一般為初始成本，不隨公允價值變動和減值準(zhǔn)備而改變。 對遞延所得稅的影響： 當(dāng)其他債權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備時，其賬面價值減少，但計稅基礎(chǔ)不變，從而產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異。 根據(jù)會計準(zhǔn)則，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時沖減遞延所得稅費用。因為遞延所得稅費用等于遞延所得稅負(fù)債的增加額減去遞延所得稅資產(chǎn)的增加額，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)會導(dǎo)致遞延所得稅費用減少。 所以，雖然其他債權(quán)投資減值不影響當(dāng)期損益，但會通過影響資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，進(jìn)而影響遞延所得稅費用。