問(wèn)題已解決
老師如果合同總價(jià)為100萬(wàn),合同成本已入賬50萬(wàn),2023年開(kāi)票確認(rèn)收入80萬(wàn)、合同成本使用40萬(wàn)。今年未按合同總價(jià)結(jié)算剩下的20萬(wàn)收入沒(méi)有了也不開(kāi)票了,剩下的10萬(wàn)合同成本怎么處理,如何做分錄
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速問(wèn)速答首先,分析當(dāng)前情況:
合同總價(jià) 100 萬(wàn),已開(kāi)票確認(rèn)收入 80 萬(wàn),對(duì)應(yīng)的合同成本已使用 40 萬(wàn)?,F(xiàn)在確定剩下的 20 萬(wàn)收入沒(méi)有了且不開(kāi)票,意味著合同總金額調(diào)整為 80 萬(wàn)。
而已經(jīng)入賬的合同成本為 50 萬(wàn),目前使用了 40 萬(wàn),還剩下 10 萬(wàn)合同成本。
對(duì)于剩下的 10 萬(wàn)合同成本的處理:
如果確定這部分成本不會(huì)再帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入,應(yīng)將其進(jìn)行核銷處理。
具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -10 萬(wàn)(或貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10 萬(wàn),用負(fù)數(shù)表示沖減成本)
貸:庫(kù)存商品 / 工程施工等(根據(jù)具體的成本核算科目確定) -10 萬(wàn)
10/14 14:46
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