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一、季度財務報表填寫 資產(chǎn)負債表 調(diào)整以前年度多計提利息通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目核算，該科目最終會轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤”。這會導致資產(chǎn)負債表中 “未分配利潤” 項目的年初數(shù)發(fā)生變化。如果是調(diào)減多計提的利息，“未分配利潤” 年初數(shù)會增加相應金額。 利潤表 由于 “以前年度損益調(diào)整” 不影響當期利潤表，所以季度利潤表無需對該調(diào)整事項進行特殊填寫。 二、匯算清繳填寫 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》主表 以前年度多計提利息的調(diào)整一般不在主表中直接體現(xiàn)，而是通過相關附表進行調(diào)整后，最終反映在主表的應納稅所得額中。 《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000） 在該表中，找到 “利息支出” 項目，根據(jù)實際情況填寫賬載金額（調(diào)整前多計提的利息支出金額）、稅收金額（調(diào)整后的正確利息支出金額）以及調(diào)增或調(diào)減金額。如果是調(diào)減多計提的利息，會調(diào)減應納稅所得額。 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000） 如果以前年度因多計提利息導致虧損額計算不準確，調(diào)整后可能會影響該表中可彌補虧損的金額。按照調(diào)整后的實際情況填寫相關數(shù)據(jù)。