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老師問下個稅是自己提前算的，但是最后報個稅的時候沒有扣到這么多，這個計提多了怎么賬務(wù)處理呢
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若個稅計提多了，需沖減多計提部分。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資。實(shí)際繳納時，按實(shí)際金額處理。
10/17 08:36
84784963 
10/17 08:41
但是這個多扣的部分不用再跟個人付了呢
堂堂老師 
10/17 08:43
是的，多扣的部分應(yīng)退還給員工。賬務(wù)上，可以將多扣的部分視同公司對員工的預(yù)付款，后期退還或抵扣時進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
84784963
10/17 08:48
那我可以設(shè)置一個中間科目不，比如其他應(yīng)付款—個稅，計提的時候記到這個科目里，交的時候沖減。
堂堂老師
10/17 08:50
可以的，這樣處理更清晰。計提時記入“其他應(yīng)付款—個稅”，實(shí)際繳納時沖減該科目，多扣的部分日后退還時也通過此科目處理。
84784963
10/17 08:50
還有就是比如員工離職了，最后多口的個稅沒有退給員工，最后這個怎么處理呢
堂堂老師
10/17 08:53
若員工離職且多扣的個稅未退還，可將其視為公司額外支出，借記“管理費(fèi)用”或相關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)付款—個稅”。如最終確定無法退還，則需做相應(yīng)損益調(diào)整。
84784963
10/17 08:55
好的，謝謝老師
堂堂老師
10/17 08:57
不客氣，有其他問題歡迎繼續(xù)提問。
84784963
10/17 09:07
那如果要退還這個個稅的話，工資表上是不是也要注明清楚啊
堂堂老師
10/17 09:09
是的，退還個稅時，工資表上應(yīng)注明退款事項(xiàng)，確保記錄清晰，便于日后查證和財務(wù)核對。
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