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老師，增值稅進項銷項完整的賬務(wù)處理是怎么樣的
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進項和銷項的賬務(wù)處理主要涉及“應交稅費-應交增值稅”科目，包括進項稅額和銷項稅額兩個明細。采購時借記相關(guān)成本費用科目，貸記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”；銷售時借記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”，貸記主營業(yè)務(wù)收入等相關(guān)科目。
10/17 19:36
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10/17 19:49
老師，我們的進項稅額入的待認證進項稅額
小智老師 
10/17 19:51
當進項稅額需要先計入待認證狀態(tài)時，首先借記“應交稅費-待認證進項稅額”，貸記相應成本費用科目如銀行存款或應付賬款。待認證通過后，再將此部分稅額轉(zhuǎn)入“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”。
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10/17 20:00
期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)怎么做的
小智老師
10/17 20:02
期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，將“應交稅費-應交增值稅”科目的余額（不論是借方還是貸方）結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費-未交增值稅”科目。如果是借方余額表示留抵稅額，如果是貸方余額則表示需繳納的稅額。完成后，“應交稅費-應交增值稅”科目無余額。
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10/17 20:05
那增值稅進項稅額和銷項稅額這兩個三級科目還是有余額的吧
小智老師
10/17 20:06
是的，正常情況下，期末“應交稅費-應交增值稅”下的進項稅額和銷項稅額科目會有余額，具體要看企業(yè)當期的購銷情況。最終這些余額會結(jié)轉(zhuǎn)到“應交稅費-未交增值稅”科目。如果有疑問，具體還要看企業(yè)的實際賬務(wù)處理。
84784957
10/17 20:08
期末結(jié)轉(zhuǎn)時的分錄是這個嗎
借： 應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
? ? ?貸：應交稅費-未交增值稅
84784957
10/17 20:09
就是期末把進項稅額和銷項稅額一起轉(zhuǎn)入未交增值稅
小智老師
10/17 20:11
不是這樣的。期末結(jié)轉(zhuǎn)時，如果是留抵，借記“應交稅費-未交增值稅”，貸記“應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅”；如果是需補繳，借記“應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”，貸記“應交稅費-未交增值稅”。具體要根據(jù)當期進項銷項差額來確定。
小智老師
10/17 20:12
正確。期末根據(jù)進項銷項差額來結(jié)轉(zhuǎn)，若為留抵，借記“應交稅費-未交增值稅”，貸記“應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅”；若需補繳，則借記“應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”，貸記“應交稅費-未交增值稅”。這樣處理符合會計準則。
84784957
10/17 20:16
老師，待認證進項稅額什么時候用
小智老師
10/17 20:19
待認證進項稅額用于那些取得的進項稅額票據(jù)（如增值稅專用發(fā)票）還未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證的情況。在未認證前，這部分稅額先記錄在“應交稅費-待認證進項稅額”中，待認證通過后，再轉(zhuǎn)入“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”。這樣能準確反映進項稅額的狀態(tài)。
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