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請問:資料一的會計分錄怎么寫
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速問速答一、乙公司業(yè)務
20×7 年 2 月 1 日簽訂合同,無需做賬務處理。
20×7 年 12 月 31 日,確認收入和成本:
確定履約進度:累計實際發(fā)生成本 3900 萬元,預計總成本 6500 萬元,履約進度為 3900÷6500 = 60%。
確認收入:合同造價 8000 萬元,應確認收入為 8000×60% = 4800 萬元。
確認成本:按照履約進度,成本為 6500×60% = 3900 萬元。
分錄為:
借:合同結(jié)算 —— 收入結(jié)轉(zhuǎn) 4800
貸:主營業(yè)務收入 4800
借:主營業(yè)務成本 3900
貸:合同履約成本 3900
二、丙公司業(yè)務
20×7 年 12 月 31 日收到固定金額專利技術(shù)許可費 200 萬元:
借:銀行存款 200
貸:應收賬款 / 合同資產(chǎn)等(視具體情況而定)200
同時,根據(jù)收入確認原則,確認收入:
借:應收賬款 / 合同資產(chǎn)等 200
貸:其他業(yè)務收入 200
對于按已公司 A 產(chǎn)品銷售額 2% 計算的提成,由于在 20×7 年末未達到收取條件,暫不做賬務處理,待第二年初滿足收取條件時再確認收入
10/18 18:27
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