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第七題，這道題捐贈支出睡前扣除限額只有300萬的話，請問這道題納稅如何計算？最終結(jié)果是多少？調(diào)整的結(jié)果是多少？是不是1200-800-300=100。是不是調(diào)增100萬？
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首先分析捐贈支出稅前扣除限額為 300 萬元時的情況：
業(yè)務（7）中，將自產(chǎn)藥品用于捐贈，會計上賬務處理為營業(yè)外支出 956 萬元（其中庫存商品成本 800 萬元，應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）156 萬元）。
稅法上視同銷售收入納稅調(diào)增 1200 萬元，視同銷售成本納稅調(diào)減 800 萬元。
稅法上承認的捐贈支出金額為 1356 萬元（即 1200+156）。而此時捐贈支出稅前扣除限額為 300 萬元，超過限額部分不得稅前扣除。
計算納稅調(diào)整情況：
按照你的思路，1200 - 800 - 300 = 100，確實調(diào)增 100 萬元。這是因為視同銷售收入與視同銷售成本的差額 400 萬元，再減去可扣除的捐贈支出限額 300 萬元，得到納稅調(diào)增 100 萬元。
最終結(jié)果計算：
需要重新計算應納稅所得額和企業(yè)所得稅。但僅根據(jù)目前給出的信息，無法準確計算出完整的應納稅所得額和企業(yè)所得稅，因為不清楚其他業(yè)務對納稅的具體影響以及原會計利潤等數(shù)據(jù)的具體情況。但可以確定的是，在原來應納稅所得額的基礎上，應納稅所得額增加了 100 萬元，企業(yè)所得稅也會相應增加。具體增加的金額取決于企業(yè)所得稅稅率和其他影響因素。
所以，在捐贈支出稅前扣除限額為 300 萬元時，納稅調(diào)整結(jié)果為調(diào)增 100 萬元
10/21 08:06
84784997 
10/21 08:19
如果是這道題，還怎么調(diào)整
樸老師 
10/21 08:21
一、賬務處理分析
目前的會計分錄是正確的，將捐贈貨物的成本從庫存商品轉(zhuǎn)出，同時計算并確認了增值稅銷項稅額，計入營業(yè)外支出。
二、稅務處理及調(diào)整
企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈，在稅法上應視同銷售。
視同銷售收入為市場價 1200 萬元，應在企業(yè)所得稅納稅申報時調(diào)增收入。
視同銷售成本為 900 萬元，應在企業(yè)所得稅納稅申報時調(diào)減成本。
由于已知企業(yè)稅前扣除限額大于 1200 萬，所以本次捐贈支出可以全額在稅前扣除，無需進行額外的納稅調(diào)整。
三、總結(jié)
本題在賬務上無需調(diào)整。
在企業(yè)所得稅申報時，調(diào)增視同銷售收入 1200 萬元，調(diào)減視同銷售成本 900 萬元，因稅前扣除限額足夠，捐贈支出無需進行額外調(diào)整
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