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老師這個怎么調(diào)整，詳細講一下嗎？

84784997| 提問時間：10/21 08:41
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麗媛老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
你好同學正在解答請稍等
10/21 08:46
麗媛老師
10/21 08:59
第一步對外捐贈在稅法上視同銷售，會計上不做收入，所以納稅調(diào)增視同銷售所得1200-900=300 第二步針對納稅申報表上稅法的捐贈支出為1200*1.13=1356.會計賬面上為900+156=1056.這樣就產(chǎn)生了稅會差異，稅法比會計上多300，納稅調(diào)減300 第三部是限額抵減，公益性捐贈稅法上只能扣除當期會計利潤的12%，即1000，稅法上扣除1356，超過限額的部分要調(diào)增356，合計調(diào)增300-300+356=356
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