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確認(rèn)應(yīng)付施工隊質(zhì)保金時： 借：應(yīng)付賬款 — 施工隊（質(zhì)保金）30000 說明：記錄應(yīng)付未付的質(zhì)保金。 貸：其他應(yīng)付款 — 質(zhì)保金 30000 說明：將質(zhì)保金從應(yīng)付賬款中轉(zhuǎn)出單獨掛賬。 當(dāng)發(fā)現(xiàn)施工隊欠公司稅款且有差額時： 借：應(yīng)收賬款 — 施工隊（欠稅款）35000 說明：確認(rèn)施工隊欠公司的稅款。 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅等（根據(jù)具體稅種設(shè)置）35000 說明：將施工隊欠的稅款確認(rèn)為公司的應(yīng)收債權(quán)和應(yīng)交稅費的減少。 竣工結(jié)算施工隊給公司 5000 時： 借：銀行存款 5000 說明：收到施工隊支付的款項。 貸：應(yīng)收賬款 — 施工隊（欠稅款）5000 說明：沖減施工隊欠的稅款。 此時，應(yīng)收賬款 — 施工隊（欠稅款）科目余額為 30000 元，代表施工隊仍欠公司稅款。質(zhì)保金繼續(xù)掛賬在其他應(yīng)付款 — 質(zhì)保金科目，待滿足質(zhì)保金支付條件時再進行相應(yīng)處理。