問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以前做了抵扣，現(xiàn)在想做轉(zhuǎn)出怎么處理

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：10/22 10:42
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小智老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
可以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，將對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額從應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目轉(zhuǎn)到成本費(fèi)用等相關(guān)科目。記得調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)分錄和報(bào)表數(shù)據(jù)。
10/22 10:46
84785015
10/22 11:36
分錄怎么寫呢，年初進(jìn)項(xiàng)稅額有借方余額
小智老師
10/22 11:38
借：相關(guān)成本費(fèi)用科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 如果是年初發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，還需調(diào)整期初余額。具體科目根據(jù)實(shí)際情況確定。
84785015
10/22 11:43
是22年做的抵扣，需要做以前年度損益調(diào)整嗎？餐飲類的，應(yīng)該是費(fèi)用類的
小智老師
10/22 11:45
不需要做以前年度損益調(diào)整。直接調(diào)整當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。餐飲類支出通常計(jì)入管理費(fèi)用或其他業(yè)務(wù)成本。
84785015
10/22 11:48
進(jìn)項(xiàng)稅額借方有余額，就表示有留抵稅額吧？做轉(zhuǎn)出不需要補(bǔ)交稅款吧
小智老師
10/22 11:50
進(jìn)項(xiàng)稅額借方余額確實(shí)代表留抵稅額。做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，只是調(diào)整賬目，并不需要補(bǔ)交稅款。根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整相關(guān)科目即可。
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