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一、表頭部分 填寫納稅人名稱、納稅人識別號、所屬年度等基本信息。 二、資產(chǎn)信息部分 對于 7 月購入的固定資產(chǎn)： “資產(chǎn)原值” 欄填寫該固定資產(chǎn)的不含稅金額，即 442 萬。 “賬載折舊 / 攤銷金額” 根據(jù)企業(yè)實際采用的折舊方法和期限計算出 8 月至 12 月的折舊額填寫。 “按照稅收一般規(guī)定計算的折舊 / 攤銷金額” 根據(jù)稅法規(guī)定的折舊方法和期限計算出 8 月至 12 月的折舊額填寫。如果沒有加速折舊等優(yōu)惠政策，通常與賬載折舊金額計算方法一致。 “加速折舊 / 攤銷統(tǒng)計額” 如果該資產(chǎn)符合加速折舊政策，此處填寫加速折舊計算出的金額；如果不符合，則與 “按照稅收一般規(guī)定計算的折舊 / 攤銷金額” 一致。 “享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊 / 攤銷金額” 在享受加速折舊政策時，同時填寫按一般規(guī)定計算的折舊額，用于后續(xù)計算調(diào)整額。 對于 8 月購入的固定資產(chǎn)： 填寫方法與 7 月購入的固定資產(chǎn)類似，只是折舊開始時間為 9 月。 三、特殊情況說明 小規(guī)模納稅人期間取得的專票：在小規(guī)模納稅人期間，雖然取得了 13% 的專票，但不能抵扣進項稅額，按照領(lǐng)導(dǎo)要求以不含稅金額入賬是正確的。 即將變更為一般納稅人：如果在變更為一般納稅人后，該固定資產(chǎn)符合一般納稅人的相關(guān)稅收政策且存在可以抵扣進項稅額等情況，需在變更后進行相應(yīng)的稅務(wù)處理調(diào)整，但在填寫本年度資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表時，仍按照小規(guī)模納稅人期間的情況填寫。