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一、表頭部分 填寫納稅人名稱、納稅人識別號、所屬年度等基本信息。 二、資產信息部分 對于 7 月購入的固定資產： “資產原值” 欄填寫該固定資產的不含稅金額，即 442 萬。 “賬載折舊 / 攤銷金額” 根據企業(yè)實際采用的折舊方法和期限計算出 8 月至 12 月的折舊額填寫。 “按照稅收一般規(guī)定計算的折舊 / 攤銷金額” 根據稅法規(guī)定的折舊方法和期限計算出 8 月至 12 月的折舊額填寫。如果沒有加速折舊等優(yōu)惠政策，通常與賬載折舊金額計算方法一致。 “加速折舊 / 攤銷統(tǒng)計額” 如果該資產符合加速折舊政策，此處填寫加速折舊計算出的金額；如果不符合，則與 “按照稅收一般規(guī)定計算的折舊 / 攤銷金額” 一致。 “享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊 / 攤銷金額” 在享受加速折舊政策時，同時填寫按一般規(guī)定計算的折舊額，用于后續(xù)計算調整額。 對于 8 月購入的固定資產： 填寫方法與 7 月購入的固定資產類似，只是折舊開始時間為 9 月。 三、特殊情況說明 小規(guī)模納稅人期間取得的專票：在小規(guī)模納稅人期間，雖然取得了 13% 的專票，但不能抵扣進項稅額，按照領導要求以不含稅金額入賬是正確的。 即將變更為一般納稅人：如果在變更為一般納稅人后，該固定資產符合一般納稅人的相關稅收政策且存在可以抵扣進項稅額等情況，需在變更后進行相應的稅務處理調整，但在填寫本年度資產加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表時，仍按照小規(guī)模納稅人期間的情況填寫。